Zarząd Regionu Toruńsko-Włocławskiego NSZZ "Solidarność", ul. Piekary 35/39, 87-100 Toruń
tel. 56 622 41 52, 56 622 45 75, e-mail: torun@solidarnosc.org.pl

ODLICZ SKŁADKI NA NSZZ”S”!

piątek, 3 Styczeń, 2025

Początek nowego roku oznacza też konieczność rozliczenia się z fiskusem za rok miniony. Jeśli należysz do NSZZ Solidarność to możesz odliczyć ulgę z tytułu opłacania składki członkowskiej. W 2024 roku limit odliczenia podatkowego zwiększył się do 840 zł. Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi?

W polskim systemie podatkowym od 2022 roku obowiązują przepisy regulujące zasady i warunki stosowania ulgi z tytułu składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych (art. 26 ust. 1 pkt 2c updof), czyli inaczej ulga dla członków związków zawodowych. Ulgę wprowadzono w ramach prac nad „Polskim Ładem”, ustawą z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 2105).

Odliczenie możliwe jest w przypadku podatników, którzy korzystają z następujących formularzy:

  • PIT 28 – deklaracja, która jest przeznaczona dla podatników ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;

  • PIT 36 – deklaracja, która służy do rozliczenia się osób na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej), w ramach którego wykazywane są jakiekolwiek przychody nieosiągnięte za pośrednictwem płatnika oraz te z jego udziałem;

  • PIT 37 – popularny druk PIT służący do rozliczenia osób osiągających przychody wyłącznie z udziałem płatnika.

Odliczenie nie jest możliwe, jeśli podatnik to osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się z dochodów w ramach podatku liniowego.

Jeśli podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według podatku liniowego, ale jednocześnie jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę to odliczenie będzie możliwe w deklaracji PIT-37/36, w której będą wykazywane uzyskane dochody z umowy.

Warunki skorzystania z ulgi na związki zawodowe

Ulga na związki zawodowe dotyczy składek członkowskich, co oznacza, że może z niej skorzystać podatnik, który na moment dokonania wpłaty jest członkiem związku zawodowego. Odliczyć można składki zapłacone w danym roku, decyduje data, kiedy dokonało się przelewu lub wpłaciło gotówkę w siedzibie związku.

Nie można odliczać składek członkowskich zapłaconych po 31 grudnia danego roku podatkowego. Nie liczą się również składki należne, lecz niezapłacone. Odliczone mogą być składki członkowskie wpłacone na rzecz legalnie działających (na podstawie ustawy z 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych) związków zawodowych, które są zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym bez względu na branżę. Opłata może dotyczyć zarówno związku zakładowego jak i ponadzakładowego.

Jak odliczyć ulgę na związki zawodowe?

Składkę związkową potrąca się z wynagrodzenia członka związku zawodowego lub mogą je odliczyć osoby, które samodzielnie regulują należne wpłaty członkowskie. W przypadku, kiedy składki na rzecz związku zawodowego potrącane są przez pracodawcę z wynagrodzenia pracownika to do skorzystania z ulgi wystarczy informacja płatnika zamieszczona na formularzu PIT-11. Przed wprowadzonymi zmianami potrzebne było dodatkowo oświadczenie organizacji związkowej.

Wykazana w PIT-11 kwota składki na rzecz związku zawodowego nie może być większa niż podlegająca odliczeniu w roku podatkowym. W tym roku podatkowym kwota to 840 zł.

W sytuacji otrzymania PIT-11 niepotrzebne jest żadne oświadczanie, które by udowadniało, że faktycznie podatnik poniósł wydatek na opłatę członkowską.

Jeśli jednak brakuje informacji w formularzu PIT-11 to podatnik sam musi posiadać dowód wpłaty składek członkowskich w celu udowodnienia wysokości poniesionych wpłat. Kwotę wpłaconych składek należy potwierdzić dokumentem.

Co powinien zawierać dokument?

  • informacje identyfikujące członka związku zawodowego ( imię i nazwisko),
  • datę, kiedy dokonano wpłaty (ma ona wpływ na to, w którym roku możemy dokonać odliczenia),
  • dane organizacji związkowej, na rzecz której podatnik dokonuje wpłaty,
  • informację, jakiej wysokości zapłacił składkę.

Kwotę odliczenia podatkowego ustala się na podstawie dowodu wpłaty składek członkowskich na rzecz związku zawodowego. Dowodem wpłaty może być w przypadku wpłaty do kasy związku zawodowego druk KP, czy przelew na konto związku zawodowego, na które przelewa się składkę związkową.

Jak rozliczyć ulgę?

Aby skorzystać z ulgi dla członków związku zawodowego podatnik, członek związku zawodowego musi wypełnić odpowiednią rubrykę w deklaracji podatkowej. W tym celu należy wypełnić załącznik PIT-O “Informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku”. W wierszu 8., w komórce 37 lub 38 należy wpisać informację o globalnej kwocie składek członkowskich wpłaconych na rzecz związków zawodowych zgodnie z danymi z deklaracji PIT-11 lub z dowodu wpłaty składek członkowskich.

Wypełniając PIT/O warto wiedzieć, że możemy odliczyć tylko te wydatki, które:

  • nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów – wyjątek stanowią darowizny przekazane na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych na terytorium Ukrainy, o których mowa w art. 52zk ust. 3 ustawy PIT,

  • nie zostały wcześniej odliczone, np. jeśli w zeznaniu PIT-37 odliczyłeś ulgę z tytułu wpłat na IKZE, to tych samych wpłat nie możesz ponownie odliczyć w PIT-36L i PIT-28,

  • nie zostały Ci zwrócone w jakiejkolwiek formie.