ULGI NA DZIECI

Prawo do odliczenia od podatku kwoty ulgi prorodzinnej i otrzymania dodatkowego zwrotu z tytułu tej ulgi przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym  w stosunku do małoletniego dziecka:

·        wykonywał władzę rodzicielską;

·        pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;

·        sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Kto może korzystać z ulgi

Z ulgi mogą korzystać:

1) podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych uzyskujący dochody opodatkowane według skali podatkowej, z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką podatku (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych), z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką podatku.

2) podatnik, który wychowywał jedno dziecko – o ile jego dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty:

a) 112.000 zł w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody podatnika i jego małżonka),

b) 112.000 zł w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko,

c) 56.000 zł w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku;

3) wychowywał dwoje lub więcej dzieci - bez względu na wysokość uzyskanych przez niego dochodów;

4) podlegał w roku podatkowym, za który dokonuje rozliczenia, nieograniczonemu lub ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Wysokość kwoty ulgi

1) na pierwsze i na drugie dziecko 92,67 zł miesięcznie – rocznie 1112,04 (na każde dziecko)

2) na trzecie dziecko po 166,67 zł miesięcznie – rocznie 2000,04

3) na czwarte i każde kolejne dziecko po 225 zł miesięcznie – rocznie 2700

W przypadku, gdy kwota przysługującego podatnikowi odliczenia jest wyższa od kwoty odliczonej ulgi na dzieci, to podatnikowi przysługuje kwota niewykorzystanej ulgi (tj. kwota stanowiąca różnicę między kwotą przysługującego podatnikowi odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym). Należy jednak pamiętać, iż przysługująca podatnikowi kwota niewykorzystanej ulgi jest limitowana, nie może bowiem przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS lub do zagranicznych systemów ubezpieczeń).

Kwotę niewykorzystanej ulgi na dziecko wykazać należy bezpośrednio w deklaracji PIT-36 lub
PIT-37.

W zeznaniu za 2021 r. nie stosuje się załącznika PIT/UZ
 

ULGA INTERNETOWA

Ulga internetowa przysługuje podatnikowi wyłącznie w dwóch kolejno po sobie następujących latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystał z odliczenia.
Ulga internetowa jest limitowana. Limit roczny wynosi 760 zł i dotyczy podatnika. Podatnik odlicza zatem wydatki faktycznie poniesione w roku podatkowym z tytułu użytkowania sieci internet, ale w kwocie nie wyższej niż 760 zł

 

Ulgi na dzieci

Podatnicy wychowujący dzieci mogą korzystać z tzw. ulgi na dzieci. Ulga przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym, jeżeli dziecko z nimi zamieszkuje oraz osobom pełniącym funkcje rodziny zastępczej.

Kto może korzystać z ulgi

Z ulgi mogą korzystać podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych uzyskujący dochody opodatkowane według skali podatkowej.

Wysokość kwoty ulgi

1)      na pierwsze i na drugie dziecko 92,67 zł miesięcznie – rocznie 1112,04 (na każde dziecko)

2)      na trzecie dziecko po 166,67 zł miesięcznie – rocznie 2000,04

3)      na czwarte i każde kolejne dziecko po 225 zł miesięcznie – rocznie 2700

Podwyższone kwoty ulg na trzecie i kolejnie dziecko obowiązują już w rozliczeniu za 2014 rok.

Podatnicy, którym zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, mają prawo do otrzymania kwoty niewykorzystanej ulgi na dzieci do wysokości przysługującej im kwoty odliczenia. W tym celu muszą dodatkowo wypełnić i złożyć PIT/UZ (część uzupełniającą zeznania podatkowego PIT-37 albo PIT-36 za 2014 r.).

Zgodnie bowiem z uchwaloną w 2014 r. nowelizacją przepisów regulujących ulgę na dzieci w przypadku, gdy kwota przysługującego podatnikowi odliczenia jest wyższa od kwoty odliczonej ulgi na dzieci, to podatnikowi przysługuje kwota niewykorzystanej ulgi (tj. kwota stanowiąca różnicę między kwotą przysługującego podatnikowi odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym). Należy jednak pamiętać, iż przysługująca podatnikowi kwota niewykorzystanej ulgi jest limitowana, nie może bowiem przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS lub do zagranicznych systemów ubezpieczeń).

Bardziej szczegółowe informację można uzyskać w informatorze, który został wydany przez Ministerstwo Finansów . Poniżej link:

http://www.mf.gov.pl/documents/766655/12410385/www-ULOTKA-ulga_na+dzieci_2015_1.pdf

 

Ulga internetowa

W 2013 roku nastąpiła zmiana zasad rozliczania ulgi internetowej. Przysługuje ona bowiem podatnikowi wyłącznie dwóch kolejno po sobie następujących latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystał z tego odliczenia.
Ulga internetowa jest limitowana. Limit roczny wynosi 760 zł i dotyczy podatnika. Podatnik odlicza zatem wydatki faktycznie poniesione w roku podatkowym z tytułu użytkowania sieci internet, ale w kwocie nie wyższej niż 760 zł

Dodatkowe informacje w informatorze :

http://www.e-pity.pl/epnewcms/att/broszury2015/ulga_Internet_2015a.pdf

Ważne
Zmiana zasad dotyczących wyżej wymienionych ulg dotyczy rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2014 rok.

Skala podatku dochodowego oraz koszty uzyskania przychodu w 2022 roku

Skala podatku dochodowego od osób fizycznych

Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do
	120 000	17 proc. minus kwota zmniejszająca podatek 5100 zł
120 000		15 300 + 32 % nadwyżki ponad 120 000

 

Koszty uzyskania przychodu

W 2022 roku koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej przedstawiają się następująco:

1. W przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, wynoszą 250 zł  miesięcznie, a za rok podatkowy nie więcej niż 3 000 zł;
2. W przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej nie będą  mogły przekroczyć łącznie 4 500 zł za rok podatkowy;
3. W przypadku, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę wynoszą 300 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3600 zł;
4. W przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, a miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę nie będą mogły przekroczyć łącznie 5 400 zł za rok podatkowy.

Poniżej tabela, w której przedstawiona jest wysokość kosztów uzyskania przychodów w przypadku uzyskania przychodów z jednego lub kilku tytułów oraz podwyższonymi kosztami ponoszonymi w związku z dojazdem do pracy.

Koszty uzyskania przychodu obowiązujące w 2022 r.

Z jednego stosunku pracy	Miesięcznie	250 zł
	Rocznie	3 000 zł
Z kilku stosunków pracy	Nie może przekroczyć rocznie	4 500 zł
Z jednego stosunku pracy dla dojeżdżających	Miesięcznie	300 zł
	Rocznie	3 600 zł
Z kilku stosunków pracy dla dojeżdżających	Nie może przekroczyć rocznie	5 400 zł

 

Roczny dochód niepowodujący obowiązku zapłaty podatku 2022 r.

Kwota zmniejszająca podatek	Miesięczna	425 zł
	Roczna	5 100 zł
Roczny dochód niepowodujący obowiązku zapłaty podatku		30 000 zł