Świadczenia dla pracowników

z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

 

Zbliża się okres świąt i zwiększonych wydatków. Wielu pracodawców proponuje bony towarowe na zakup określonych artykułów w wybranych sklepach. Wiele wątpliwości nasuwa pracownikom gospodarowanie zakładowymi funduszami świadczeń socjalnych. Przedstawiamy poniżej niektóre odpowiedzi na wybrane pytania.

 

Kiedy zapomogi losowe, wypłacane przez pracodawców są wolne od podatku?

 

Zwolnione od podatku dochodowego są zapomogi wypłacane pracownikom w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych. Chodzi tutaj o zapomogi wypłacane w razie zaistnienia indywidualnych zdarzeń losowych (niemożliwych do uniknięcia nawet przy zachowaniu odpowiedniej staranności), a więc wypadki powodujące uszczerbek na zdrowiu, kradzieże, włamania itp. Zapomogi wypłacane są także gdy mamy do czynienia z klęskami żywiołowymi, a więc zdarzeniami spowodowanymi działaniem sił przyrody. Kolejną sytuacją, która uzasadnia wypłacanie zapomóg jest długotrwała choroba lub śmierć. Warto wiedzieć, że zdarzenia losowe, które uzasadniają wypłatę zapomóg mogą dotyczyć tak samego pracownika, jak i członków jego rodziny – małżonka, czy dziecka, ponieważ zdarzenia takie mają wpływ na sytuację materialną całej rodziny.

 

Czy zapomogi wypłacane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych są zwolnione od podatku w całości, czy tylko do określonej granicy?

 

W ubiegłym roku zapomogi wypłacane ze środków funduszu socjalnego, środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, z funduszy związkowych były w całości zwolnione od podatku dochodowego. Natomiast od 1 stycznia 2004 roku zapomogi wypłacane w związku z zaistnieniem zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, czy długotrwałej choroby lub śmierci zwolnione są z podatku do wysokości nie większej niż 2280 zł w roku podatkowym. Jest to górna granica dla wielu źródeł finansowania, a więc kwota obejmuje wszystkie zapomogi, bez względu na to, skąd zostały wypłacone.

 

Czy tzw. bony świąteczne są zwolnione od podatku?

 

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwolniona od podatku jest taka wartość rzeczowych świadczeń otrzymywanych przez pracownika, która jest w całości sfinansowana ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych – do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 380 zł. Takimi świadczeniami rzeczowymi są m.in. paczki świąteczne dla dzieci, bilety na imprezy sportowe lub kulturalne. Jednak świadczeniami rzeczowymi nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary i usługi. Tak więc bony i talony – bez względu na ich wysokość – podlegają opodatkowaniu.

 

Do jakiej wysokości wolne są od podatku świadczenia rzeczowe dla pracowników, które pracodawca chce dać przed Bożym Narodzeniem?

 

Trzeba pamiętać, że wartość rzeczowych świadczeń otrzymywanych przez pracownika jest zwolniona od podatku do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 380 zł. Zatem trzeba wziąć pod uwagę nie tylko świadczenia grudniowe, ale w wszystkie otrzymane przez pracowników w przeciągu całego roku kalendarzowego.

Katarzyna Wronka