Powrót do kwot zwolnienia od podatku
Planując w 2024 roku wydatki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i funduszy związków zawodowych należy zwrócić uwagę, że przestają obowiązywać kwoty zwolnień od podatku dochodowego od osób fizycznych wprowadzone ustawami związanymi ze stanem pandemii Covid 19. Oznacza to, że w 2024 roku obowiązują kwoty sprzed pandemii zgodnie z poniższym:
Tabela
Limit niektórych zwolnień przedmiotowych w 2020 r – do końca pandemii oraz powrót do limitów sprzed pandemii w 2024 roku.
Art. 21 ust i zakres | Limity zwolnień w pandemii - limity obwiązywały do końca 2023 roku | Limity zwolnień po pandemii czyli w roku 2024 |
Art. 21 ust 1 pkt 9a) zapomogi, inne niż wymienione w pkt 26, wypłacane z funduszy zakładowej lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji | 3 000 zł | 1 000 zł |
Art. 21 ust 1 Pkt 26) zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci: a) z funduszu socjalnego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, z funduszy związków zawodowych lub zgodnie z odrębnymi przepisami wydanymi przez właściwego ministra - niezależnie od ich wysokości | Bez limitu | Bez limitu |
Art. 21 ust 1. Pkt 26) zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci: b) z innych źródeł - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty | 10 000 zł | 6000 zł |
Art. 21 ust 1 Pkt 67) wartość otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych, ….; rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi; | 2 000 zł | 1 000 zł |
Art. 21 ust 1 pkt 78) dopłaty do: wypoczynku zorganizowanego przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, w formie wczasów, kolonii, obozów i zimowisk, w tym również połączonego z nauką, pobytu na leczeniu sanatoryjnym, w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych i leczniczo-opiekuńczych, oraz przejazdów związanych z tym wypoczynkiem i pobytem na leczeniu - dzieci i młodzieży do lat 18: a) z funduszu socjalnego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych oraz zgodnie z odrębnymi przepisami wydanymi przez właściwego ministra - niezależnie od ich wysokości. | Bez limitu | Bez limitu |
pkt b) z innych źródeł | 3000 zł | 2000 zł |
USTAWA
z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych Dz.U.2022.2647 t.j. z dnia 2022.12.16
Art. 21. [Zwolnienia przedmiotowe
1. Wolne od podatku dochodowego są:
Pkt 9a)
zapomogi, inne niż wymienione w pkt 26, wypłacane z funduszy zakładowej lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 1000 zł ( w czasie pandemii było 3 000 zł);
pkt 26)
zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci:
a)
z funduszu socjalnego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, z funduszy związków zawodowych lub zgodnie z odrębnymi przepisami wydanymi przez właściwego ministra - niezależnie od ich wysokości,
b)
z innych źródeł - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 6000 zł (W czasie pandemii było 10 000 zł) ;
pkt 67)
wartość otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 1000 zł ( w czasie pandemii było 2 000 zł) ; rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi;
pkt 78)
dopłaty do: wypoczynku zorganizowanego przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, w formie wczasów, kolonii, obozów i zimowisk, w tym również połączonego z nauką, pobytu na leczeniu sanatoryjnym, w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych i leczniczo-opiekuńczych, oraz przejazdów związanych z tym wypoczynkiem i pobytem na leczeniu - dzieci i młodzieży do lat 18:
a)
z funduszu socjalnego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych oraz zgodnie z odrębnymi przepisami wydanymi przez właściwego ministra - niezależnie od ich wysokości,
b)
z innych źródeł - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2000 zł ( w czasie pandemii było 3 000 zł);
.jpg)
